أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تحديثات مهمة لقواعد ضريبة القيمة المضافة والزكاة التي تؤثر على الكيانات المملوكة لأجانب. دليل امتثال عملي مع مواعيد التقديم وجدول العقوبات الجديد.
أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) منشور الامتثال لعام 2025، والذي يقدم تغييرات كبيرة في التزامات تقديم ضريبة القيمة المضافة، ومتطلبات الفوترة الإلكترونية، ومنهجية تقييم الزكاة للكيانات المملوكة لأجانب. كما تم زيادة عقوبات عدم الامتثال بشكل كبير.
تنبيه الامتثال
أصبحت المرحلة الثالثة من الفوترة الإلكترونية (تكامل فاتورة) إلزامية الآن لجميع الكيانات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة والتي يتجاوز دخلها السنوي 3 ملايين ريال. الموعد النهائي: 1 أكتوبر 2025.
تحديث ضريبة القيمة المضافة: تغييرات رئيسية لعام 2025
- خاضعة حديثاً للنسبة الصفرية: واردات معدات الرعاية الصحية، مكونات الطاقة المتجددة، مواد تعليم STEM
- معفاة حديثاً: الخدمات الرقمية المقدمة حصرياً للجهات الحكومية
- إعادة تصنيفها كخاضعة للنسبة الأساسية (15%): بعض الخدمات المالية التي كانت تعامل كمعفاة سابقاً
- قواعد جديدة لخصم ضريبة المدخلات: يسمح بخصم كامل لسيارات الشركة الكهربائية (سابقاً 50%)
الفوترة الإلكترونية الإلزامية (فاتورة) - المرحلة 3
- يجب إصدار جميع فواتير B2B من خلال برامج معتمدة من زاتكا وإرسالها في الوقت الفعلي
- تنسيق الفاتورة: JSON أو XML مع رمز QR، ورقم التعريف الضريبي للمشتري/البائع، وUUID
- الفواتير غير الممتثلة: باطلة للأغراض الضريبية + غرامة 1,000 ريال لكل فاتورة
- قائمة البرامج المعتمدة متاحة على zatca.gov.sa/en/eInvoicing
الزكاة للكيانات المملوكة لأجانب: تغييرات 2025
للشركات المملوكة بالكامل لأجانب
لا تنطبق الزكاة - فقط 20% ضريبة دخل الشركات على الأرباح الخاضعة للضريبة. موعد تقديم الإقرار الضريبي السنوي هو 30 يونيو. تقوم زاتكا الآن بإجراء تقييم آلي للمخاطر لجميع الإقرارات.
جدول العقوبات المحدث (2025)
- تأخر تقديم ضريبة القيمة المضافة: 5% من الضريبة المستحقة لكل شهر (كانت 2% سابقاً)
- عدم الامتثال للفوترة الإلكترونية: 1,000 ريال لكل فاتورة غير ممتثلة
- عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: 10% من الدخل الخاضع للضريبة للفترة غير المغطاة
- التصريحات الكاذبة: ما يصل إلى 100% من الضريبة المتهرب منها + إحالة جنائية
- تأخر تقديم الزكاة: 1,000 ريال عن كل شهر تأخير
خطة عمل عملية
- 1دقق في برنامج الفواتير الخاص بك: هل هو معتمد للمرحلة 3 من فاتورة؟ استبدله إن لم يكن كذلك
- 2راجع جدول تقديم ضريبة القيمة المضافة: التقديم الشهري إلزامي إذا تجاوز الدخل السنوي 40 مليون ريال
- 3تحقق من حساب وعاء الزكاة الخاص بك باستخدام أداة التقييم الذاتي الرقمية الجديدة على zatca.gov.sa
- 4تأكد من الاحتفاظ بدفتر الأستاذ العام باللغة العربية (متطلب تدقيق زاتكا)
- 5استعن بمدقق معتمد من SOCPA لإقرارك الضريبي السنوي
"تم تعزيز قدرة زاتكا على الإنفاذ بشكل هائل من خلال استهداف التدقيق القائم على الذكاء الاصطناعي. الشركات التي اعتمدت على 'لن يلاحظ أحد' تتلقى الآن إشعارات تقييم آلية. امتثل استباقياً."
— فريق التدقيق والضرائب في BZNX
هل أنت جاهز؟
خبراؤنا جاهزون لإرشادك من الخطوات الأولى إلى العمليات الكاملة.